• Как вернуть пособие по беременности и родам

    Содержание

    Как вернуть из ФСС сумму пособия по беременности и родам, выплаченного работодателем своей сотруднице?

    Работающим женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляется отпуск по беременности и родам, а также выплачивается пособие за весь период такого отпуска*(1).

    Пособие по беременности и родам назначает и выплачивает застрахованной сотруднице работодатель по месту ее работы, хотя финансирование выплаты указанного пособия осуществляется за счет средств Фонда социального страхования РФ*(2). Поэтому в дальнейшем выплаченные работодателем суммы пособия возмещаются ему из средств ФСС в порядке, который зависит от режима налогообложения организации.

    Если работодатель находится на общем режиме налогообложения, то сумма ЕСН, подлежащая уплате в ФСС, уменьшается данным налогоплательщиком на величину произведенных им самостоятельно расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренных законодательством РФ*(3). Иными словами, такие работодатели уменьшают ЕСН в части, перечисляемой в соцстрах, на сумму выплаченного своим сотрудницам пособия по беременности и родам в пределах, не превышающих максимальных размеров, установленных законом о бюджете ФСС на текущий год. В частности, в 2009 году максимальная сумма пособия по беременности и родам за полный календарный месяц составляет 25 390 руб.*(4).

    Платеж в ФСС уменьшается в том месяце, в котором пособие работнице начислено.

    Если начисленная работодателю в текущем месяце сумма ЕСН в части ФСС окажется меньше выплаченного им пособия, то ЕСН в части, уплачиваемой в соцстрах, в этом месяце им вообще не перечисляется. А остаток выплаченной суммы можно либо учесть в следующих месяцах до полного ее погашения (ведь форма 4-ФСС РФ составляется нарастающим итогом), либо добиваться прямого возврата выплаченных средств. В последнем случае работодатель также вправе пойти двумя путями. Во-первых, он может подать соответствующее заявление в территориальное отделение Фонда (если уплаты ЕСН в части ФСС в налоговом периоде не было)*(5). Данное заявление подается в произвольной форме. В нем надо указать реквизиты организации, в том числе ее регистрационный номер в ФСС, а также расчетный счет, на который будет перечислена затребованная сумма. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие произведенные работодателем расходы (в частности, больничные листы по беременности и родам, платежные ведомости).

    При необходимости ФСС может провести камеральную или выездную проверку организации. Решение о возмещении средств (или об отказе в этом) принимается территориальным отделением Фонда в течение двух недель после представления всех надлежащих документов. Во-вторых, с аналогичным заявлением работодатель может обратиться в налоговую инспекцию (если уплата ЕСН в части ФСС была, но до того момента, когда производились расходы на выплату пособия по беременности и родам).

    Если работодатели применяют спецрежимы (например, УСН), то ЕСН они, как известно, не уплачивают. Поэтому для возмещения своих расходов на выплату пособия по беременности и родам организация должна обратиться непосредственно в ФСС, представив документы, подтверждающие право своих сотрудниц на пособие. Затем территориальное отделение ФСС проведет камеральную проверку документов и примет решение о перечислении затраченных на выплату пособия средств на расчетный счет организации-работодателя*(6).

    Особо следует рассмотреть ситуацию, когда у организации-работодателя по каким-либо причинам вообще нет средств для выплаты пособия по беременности и родам (например, банкротство). В таком случае работодатель опять-таки обращается в территориальное отделение ФСС с заявлением о выделении необходимых средств. В комплект представляемых в Фонд документов добавляется оригинал банковской выписки об отсутствии денежных средств на счетах организации. Кроме того, в данном случае сотрудница вправе обращаться в территориальное отделение ФСС самостоятельно*(7). Но при этом помимо заявления и больничного листа по беременности и родам ей понадобятся также документы, подтверждающие отсутствие у работодателя средств на выплату пособия.

    Таким образом, возврат из ФСС сумм выплаченного работодателем пособия по беременности и родам производится либо посредством зачета, либо путем прямого затребования затраченных средств из Фонда.

    главный эксперт экспертно-консультационного

    отдела компании ПРАВОВЕСТ

    «В курсе правового дела», N 11, июнь 2009 г.

    *(2) п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»

    *(4) Федеральный закон от 25.11.2008 N 216-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

    *(5) п. 2.5 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования, утв. постановлением ФСС РФ от 09.03.2004 N 22

    *(6) п. 3.3 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования

    *(7) п. 3.7 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования

    Журнал «В курсе правового дела»

    Практический журнал для бухгалтера, кадровика, юриста, руководителя. В нем вы найдете новости законодательства, обзор арбитражно-налоговой практики, разъяснения специалистов министерств и ведомств, статьи экспертов-практиков и другие интересные материалы. Качество и актуальность информации выгодно отличают журнал «В курсе правового дела» от других профессиональных изданий.

    Учредитель: ООО «Специализированный Центр Правовой Информации ПРАВОВЕСТ»

    Индексы в федеральных подписных каталогах:

    — 45808 — полугодовой индекс

    — 45809 — годовой индекс

    Объединенный каталог «Пресса России»

    — 45808 — полугодовой индекс

    — 45809 — годовой индекс

    Тел. редакции: (495) 231-23-20 (по Москве), 8-800-2000-231 (бесплатный по России)

    Адрес электронной почты: vkd@pravovest.ru

    Сайт в Интернете: www.vkursedela.ru

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    Компания переплатила работнице пособие по беременности и родам на сумму 2 тыс. рублей. С момента переплаты прошло более 3 месяцев. В данный момент сотрудница продолжает получать пособие. Как можно удержать это пособие? Облагается ли страховыми взносами эта переплата? Каким образом удержать НДФЛ с этого пособия? Можно ли решить вопрос по согласованию с сотрудником?

    Суммы пособий взыскать можно только в случае счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя путем удержаний из заработной платы работницы либо при последующих выплатах пособия. При этом удержание производится в размере не более 20 процентов от суммы причитающихся выплат. Пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ и в случае добровольного возврата работником НДФЛ корректировать не нужно. По вопросу обложения страховыми взносами сумм расходов, которые орган ФСС РФ по каким-то причинам не принимает к зачету, имеются две противоположные позиции.

    Возможность принудительного взыскания излишне выплаченного пособия по беременности и родам законодательно ограничена. В соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ возможно это лишь в случае счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (например, предоставление документов с недостоверными сведениями или сокрытие данных, которые влияют на получение пособия и его размер).

    Переплату взыскать можно либо путем удержаний из заработной платы работницы, либо при последующих выплатах пособия. При этом удержание производится в размере не более 20 процентов от суммы причитающихся выплат (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

    В случае отсутствия у работодателя возможности удержать сумму переплаты (например, при прекращении выплат) взыскать задолженность он сможет только в судебном порядке.

    Если переплата пособия не является результатом счетной ошибки или недобросовестности получателя, вернуть излишне выплаченные суммы возможно, только если работник письменно подтвердит согласие на добровольный возврат.

    По общему правилу пособие по беременности и родам не облагается НДФЛ, и если работник согласился на добровольный возврат переплаты, то по таким пособиям НДФЛ корректировать не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

    Более неоднозначно обстоит дело со страховыми взносами. В настоящее время есть две противоположные позиции по вопросу обложения страховыми взносами сумм расходов, которые орган ФСС РФ по каким-то причинам не принимает к зачету.

    Позиция ФСС РФ заключается в том, что не принятые к зачету выплаты признаются объектом обложения страховыми взносами на общих основаниях, так как не относятся к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами. Однако нормы российского законодательства не предусматривают возможность безусловного начисления страховых взносов на суммы, не принятые к зачету органом ФСС РФ. Этой же позиции придерживаются и арбитражные суды. По мнению судей, подобные суммы не могут быть автоматически признаны выплатами, на которые необходимо начислять страховые взносы. Выплаты в завышенном размере не изменяют социальной направленности произведенных выплат как вида обязательного социального страхового обеспечения (при подтверждении страхового случая). Излишне выплаченные суммы пособий относятся к выплатам по временной нетрудоспособности, а не к иным выплатам, связанным с трудовыми правоотношениями, в связи с чем отсутствуют основания для доначисления на спорные суммы страховых взносов (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.06.2016, от 06.05.2016 № А27-15211/2015, Арбитражного суда Уральского округа от 28.11.2014 № А60-6182/2014).

    Таким образом, организация должна самостоятельно принять решение, какой из двух позиций следовать. Важно отметить, что суды встанут на сторону работодателя только в случае, если факт наступления нетрудоспособности застрахованного лица не оспаривается.

    Каждая мама знает, что рождение ребенка – это не только радость от появления долгожданного крохи, но и весьма существенные расходы, в которые следует, в первую очередь, внести платное ведение беременности и платные роды. Не все родители в курсе, что часть средств, затраченных на перечисленные медицинские услуги, можно на законном основании вернуть в свой кошелек — давайте разберемся, как это сделать правильно.

    Что нужно знать о налоговом социальном вычете, и как вернуть деньги?

    Какие документы позволяют вернуть деньги?

    За время подготовки к материнству будущей маме следует более детально изучить информацию о своих правах, в которую входит и налоговый вычет – то есть, возврат подоходного налога. Если говорить более понятным языком, данный вычет подразумевает возвращение от государства к налогоплательщику части средств (13 %), которые были потрачены на услуги, имеющиеся в перечне, утвержденном Правительством РФ (постановление от 19.03.2001 N 201).

    Налоговый вычет можно вернуть за оплату ведения беременности и родов, а также за любые осмотры в этих рамках, анализы, УЗИ-исследования и тд.

    Необходимо, однако, помнить: Вам выплатят не более того, что было уплачено в качестве налога в отчетном году.

    Пример: Если Вы заработали в 2009 году 100 тыс, заплатили 13% налога, то есть 13 тыс, то и вернут Вам не более 13 тыс.

    Также существует ограничение по общей сумме, потраченной на лечение и обучение — она составляет не более 13% от 120 тыс руб в настоящее время (то есть, Вам могут вернуть не более 15600 руб.).

    Однако — это не касается дорогостоящего лечения — например, при осложненном течении беременности, осложненных родах, кесаревом сечении. По дорогостоящему лечению можно вернуть вычет со всей суммы, а потому имеет смысл заглянуть в перечень дорогостоящих медицинских услуг, имеющих право налоговые выплаты, например, в интернете.

    Учитывая, что в данный список входит большая часть всех вариантов лечения и обследования, будущей маме не стоит игнорировать такую возможность. Но право на такие льготы появится только у тех мам, которые смогут подтвердить документально факт платного ведения беременности и платных родов.

    Вы имеете право на вычет за ведение беременности в платной клинике, платные роды по договору со страховой компанией, если…

    • Вы – гражданин РФ.
    • Пользовались услугами в клиниках РФ.
    • Тратили свои личные средства при заключении/продлении договора ДМО, предусматривающего страховые выплаты.
    • Пользовались дорогостоящими медицинскими услугами при ведении беременности и родах.
    • Ваш годовой доход — менее 2 млн р.

    На заметку – об ограничениях на возврат вычета

    Вычет получить нельзя, если…

    • Средства пошли на услугу заключения/продления договора ДМО, не предусматривающего страховых выплат.
    • Ведение беременности и платные роды осуществлялись вне РФ.

    Часть средств возвращается исключительно в тех случаях, если услуги по платному ведению беременности и платным родам были оказаны лицензированным учреждением. Поэтому не забудьте в процессе заключения договора с клиникой убедиться в наличии лицензии, а также ее сроке годности. Идеальный вариант – сразу попросить копию лицензии у сотрудника клиники.

    Как вернуть подоходный налог за платные услуги по ведению беременности или родов — инструкция

    К сведению — часть суммы (например, за платные роды), можно оформить на супруга — если, конечно же, он работал и платил налоги. Для оформления части налоговых выплат на супруга нужно взять справку из медицинского учреждения, предоставлявшего платные услуги, где плательщиком будет указан он, и декларацию о доходах за рассматриваемый период также оформить на него.

    Документы, которые понадобятся:

    • Заявление для получения вычета.
    • 2-НДФЛ (у своего бухгалтера или у бухгалтеров, если работали в различных местах в течение года) и 3-НДФЛ (годовая декларация).
    • Официальный договор с той клиникой, специалисты которой осуществляли платное ведение беременности или платное ведение родов (копия) + копия лицензии клиники. Памятка: требовать копию лицензии не имеют права, если в справке для налоговых органов имеется номер лицензии клиники.
    • Документ об оплате (только оригинал), справка о понесенных издержках (выдает клиника, которая оказала платные услуги по ведению беременности и родов).
    • Копии документов ближайших родственников (если вычет вы оформляете на них) – св-во о рождении, о браке и пр. + нотариальная доверенность от родственника.

    Обратите внимание на код в справке из клиники. При обычных родах ставят код 01, при осложненных (в частности, кесарево сечение) – 02.

    Получение налогового вычета за предоставленные Вам платные услуги по ведению беременности и родов представляет собой несколько шагов, которые не отличаются особой сложностью.

    Система социальных выплат семьям при рождении детей и осуществлении за ними ухода в нашей до сих пор находится на пути к совершенствованию. В механизм начисления и государственных пособий, в том числе по беременности и родам (БиР), постепенно вносятся изменения. Одним из существенных нововведений последних лет стало расширение функций Фонда социального страхования (ФСС) при выплате пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Навигация по странице

    • По общему, существовавшему ранее правилу пособие по беременности и родам оформляется и выплачивается по месту работы (у страхователя), и только при невозможности получить декретные от работодателя можно обратиться ФСС (зачастую — только при наличии соответствующего судебного решения).
    • В то же время с 2011 года в некоторых регионах появилась возможность получить выплаты напрямую из ФСС, минуя страхователя. Проект стартовал в «пилотных» регионах страны с тем, чтобы отработать его детали и в будущем распространить практику «Прямых выплат» на всю территорию России.

    Пилотный проект ФСС начал внедряться с Нижегородской области и Карачаево-Черкессии, а в 2016 г. действует уже в 20 субъектах РФ. С 1 июля 2016 г. к программе присоединились Брянская, Калужская, Калининградская, Ульяновская, Липецкая области и Мордовия.

    Кому ФСС выплачивает пособие по беременности и родам?

    По действующему законодательству, в общем случае женщины оформляют пособие по БиР следующим образом:

    • работающие — у работодателя;
    • служащие по контракту (военная и приравненная к ней служба) — по месту несения службы;
    • обучающиеся по очной форме — в учебном заведении.

    Возможность (или же необходимость) обращаться за пособием напрямую в ФСС возникает в двух случаях:

    • в регионе действует пилотный проект «Прямые выплаты»;
    • работодатель не хочет или не может выплатить женщине положенное по закону пособие.

    По пилотному проекту «Прямые выплаты»

    В регионах, где действует программа прямых выплат через ФСС, порядок действия для работницы остается обычным. Женщина, как и ранее, получив от врача женской консультации больничный по беременности и родам при сроке беременности в 30 акушерских недель (28 при рождении нескольких детей), подает работодателю заявление о предоставлении декретного отпуска по новой единой форме.

    Потом происходит следующее:

    • работодатель передает общий списки сотрудников, обратившихся за пособием, их заявления и данные о заработке в ФСС в 5-дневный срок;
    • ФСС рассматривает заявления в течение 10 дней после их получения;
    • после того, как решение о назначении выплаты будет принято, деньги могут быть перечислены из бюджета Фонда до 26-го числа месяца, следующего за обращением;
    • работодатель тем временем оплачивает страховые взносы в ФСС в полном объеме, не уменьшая их на сумму уплаченных работникам пособий, поскольку он сам их больше не оплачивает.

    Такое взаимодействие субъектов обязательного социального страхования в рамках пилотного проекта позволяет решить несколько важных задач:

    • разгрузить бухгалтерию предприятия и часть работы переложить на сотрудников ФСС;
    • сократить риск ошибок в начислениях и неправомерных отказов в начислении пособия работающим женщинам;
    • гарантировать выплату пособия по беременности и родам, размер которого может составлять внушительную сумму (с 1 июля 2016 года от 34 520,55 до 248 164,38 руб. при длительности больничного 140 дней), в установленные сроки и в полном объеме независимо от того, как обстоят финансовые дела у работодателя.

    При невыплате пособия работодателем

    Бывает, что работодатель не в состоянии выплатить декретное пособие из-за отсутствия денег, ареста счетов или по иным причинам. В состоянии нестабильной экономики некоторые предприятия вообще попросту ликвидируются в тот момент момент, когда работнице нужно идти в декрет. Разумеется, в таком случае женщина не лишается права на пособие по беременности и родам — просто оформлять его придется самостоятельно через ФСС.

    Если в регионе не действует проект «Прямые выплаты», то уходящей в декрет работнице придется пройти более сложный путь:

    • Подать в суд иск с запросом о юридическом признании невозможности получить пособия по беременности и родам через работодателя. Для этого нужно собрать подтверждающие документы и вместе с заявлением предоставить их в установленный срок (не позднее чем через полгода после окончания отпуска по БиР).
    • Отстоять свои права в судебном порядке и дождаться, пока положительное решение суда не вступит в силу.
    • Подать в территориальный орган ФСС по месту регистрации работодателя заявление о назначении пособия по беременности и родам с выпиской из решения суда и пакетом необходимых документов, предусмотренных в общем случае.

    Пособие начисляется исходя из среднего заработка на основании справки от страхователя. Естественно, что в условиях банкротства или конфликтных ситуаций получить такую справку у работодателя непросто. В таком случае ФСС сам сделает запрос в Пенсионный фонд о доходах женщины за два года перед декретом.

    Расчет пособия по беременности и родам в 2018 году для ФСС

    Порядок расчета пособия по БиР для ФСС и в рамках проекта прямых выплат, и по решению суда абсолютно идентичен тому, который используется на предприятии. В стране принята единая методика начисления выплаты. Размер пособия равен 100% размера среднего ежемесячного заработка женщины за предшествующие два года. Если при вычислении не возникло ошибок, то сумма, рассчитанная на предприятии, будет равна сумме, подсчитанной сотрудником ФСС.

    Пособие рассчитывается следующим образом:

    • Находится средний заработок за каждый день работы в расчетном периоде (в течение двух календарных лет, предшествующих выходу в декрет, то есть за 2014-2015 гг. при выходе в отпуск по БиР в 2016 г.). Для этого суммарный заработок за 2 года делится на количество фактически отработанных дней.
    • Определяется непосредственно размер пособия. Для этого средний дневной заработок умножается на количество дней декрета (в простейшем случае 140).

    Особенностью расчета пособия в ФСС является то, что необходимые данные передаются бухгалтерией предприятия, на котором работает женщина, или запрашиваются в Пенсионном фонде (ПФР). Сюда относятся:

    • данные о заработке помесячно;
    • количество дней в расчетном периоде, использованных на больничный и на другие нужды (за эти дни не производится перечислений с заработка в соцстрах).

    Образец расчета в 2016 году

    Рассмотрим пример выхода в декрет с 04.07.2016 г. женщины, которая два предшествующих года работала на одном и том же предприятии. ФСС получило данные, что за 2014-2015 гг. она в сумме заработала 718 000 руб. В 2015 г. женщина использовала 39 дней больничного. Длительность декретного отпуска — 140 дней. Как бухгалтер из ФСС будет начислять пособие?

    1. Общее количество календарных дней в расчетном периоде составило 730 дней (ни один из расчетных годов не был високосным).
    2. Определяется количество дней, исходя из которого начисляется пособие. Из расчетного периода вычитаем период нахождения на больничном (730 – 39 = 691 день).
    3. Находится среднедневной заработок женщины: 718 000 руб. / 691 день = 1 039,07 руб.
    4. Полученная сумму сравнивается с минимумом, установленном в 2016 году:
      • МРОТ с 01.07.2016 г. составляет 7 500 руб.;
      • минимальный среднедневной размер пособия тогда составит 7 500 руб. × 24 мес. / 730 дней = 246,58 руб.;
      • рассчитанная сумма больше минимальной, поэтому принимается к дальнейшему расчету.
    5. Проводится сравнение с максимальным допустимым размером выплаты исходя из суммы страховой базы в 2014-2015 гг.:
      • (624 000 руб. + 711 000 руб.) / 730 = 1 828,77 руб.;
      • рассчитанная сумма меньше максимальной, поэтому принимается окончательно для расчета пособия.
    6. Подлежащий уплате из ФСС размер пособия по беременности и родам составит 1 039,07 руб. × 140 дней = 145 469,80 руб.

    Калькулятор ФСС для онлайн-расчета

    На сайте ФСС приведен калькулятор, по которому любая женщина может самостоятельно посчитать размер положенной ей выплаты по больничному. Для этого изначально нужно ввести даты листка нетрудоспособности и выбрать его вид — «Беременность и роды». Далее, чтобы получить сумму выплаты, нужно ввести следующие данные:

    • поставить галочку, если есть необходимость заменить расчетные годы (разрешается только в случае, если женщина в 2014-2015 гг. часть времени была в предыдущем декрете);
    • перейти на закладку «Условия расчета» и заполнить все нужные поля;
    • нажать «Рассчитать» и посмотреть результат в закладке «Расчет».

    Заявление в ФСС на выплату пособия по беременности и родам

    Если у женщины есть право обратиться в ФСС за выплатой самостоятельно, она должна сообщить об этом в заявительной форме. То есть заполнить и передать заявление. Его можно подавать лично, через представителя, отправлять по почте или в электронном виде. За обращение в ФСС госпошлина не предусматривается.

    Вместе с заявлением подаются следующие документы:

    • паспорт заявительницы;
    • больничный из женской консультации;
    • решение суда о том, что женщина действительно не имеет возможности оформить пособие у работодателя;
    • справка о зарплате за два года (если ее не получается предоставить, то нужно заполнить заявление на запрос данных о доходах в Пенсионном фонде).

    Единая форма «Заявление о выплате пособия (оплате отпуска)» по социальному страхованию утверждена приказом ФСС РФ № 335 от 17.09.2012 г. Оно заполняется на стандартном бланке, где на трех страницах нужно указать информацию о заявительнице, предоставленных ею документах, способе получения пособия и иные данные.

    Образец заявления (бланк)

    На первой странице в пункте «Прошу (…) назначить и выплатить» важно поставить галочку напротив нужного вида страхового обеспечения — пособие по беременности и родам.

    Возмещение пособия по беременности и родам из ФСС в 2016 году

    К сожалению, пока программа «Прямые выплаты» действует далеко не во всех регионах. Поэтому, как обычно, пособие по БиР выплачивает работодателем из собственных средств. Из-за этого между предприятием и ФСС существуют взаимозачетные отношения, в соответствии с которыми предприятие имеет право обратиться в ФСС за возмещением пособий, выплаченных из собственного бюджета пособий (не только по БиР, но и по уходу за ребенком, постановке на учет на ранних сроках беременности и любых других).

    На 2016 г. для регионов, где не действуют «Прямые выплаты», предусматривается такая последовательность действий:

    • Заявительница обращается к работодателю за отпуском по БиР и декретными.
    • Бухгалтерия начисляет деньги.
    • Пособие перечисляется почтовым переводом, на банковскую карту, выдается в кассе заявительнице.
    • Работодатель обращается за возмещением выплаченных средств из фондов ФСС. Для этого подается заявление, нужные документы и отчетность.
    • Инспектор ФСС проверяет документы на предмет нарушений (например, завышения зарплаты перед выходом в декрет) и принимает решение, предоставлять возмещение или нет.

    Заявление и документы в ФСС на возмещение выплаты

    Перечень документов, которые страхователь должен предоставить в ФСС для возмещения пособия, представлен в приказе Минздравсоцразвития № 951н от 04.12.2009 г. Он включает:

    • заявление страхователя в письменном виде;
    • форма 4-ФСС в оригинале в 2-х экземплярах — она представляет собой расчет по начисленным и перечисленным в ФСС страховым взносам;
    • реестр расходов по выплаченным страховым пособиям (с расшифровкой суммы, указанием ФИО получателей и других данных) и итоговой суммой для возмещения;
    • заверенные копии документов, подтверждающих правомерность расходов.

    Подтвердить расходы для пособия по БиР можно такими документами:

    • больничный по беременности и родам;
    • расчет размера выплаты;
    • если женщина трудится на предприятии менее 6 мес. и пособие ей назначается исходя из МРОТ — приказ о приеме на работу, копия трудовой книжки;
    • при совместительстве — трудовой договор и другие документы.

    Заявление на возмещение пособия должно содержать:

    • название предприятия (или ФИО индивидуального предпринимателя), юридический адрес;
    • регистрационный номер;
    • просьба вернуть средства на выплату страхового обеспечения;
    • указание суммы возврата.

    Пособие на ранних сроках беременности 2016 в ФСС (размер)

    Одновременно с пособием по беременности и родам в ФСС можно оформить еще одну выплату — по постановке на учет в медицинское учреждение на ранних сроках беременности, размер которой в 2016 году составляет скромные 581,73 руб. Для этого нужно:

    • поставить галочку напротив данного вида пособия в стандартной форме заявления в ФСС;
    • приложить справку из женской консультации о том, что женщина встала на учет в срок до 12 недель (она должна быть на бланке медицинской организации, с печатью и двумя подписями — лечащего врача и заведующего).
    • Заявление рассматривается в срок до 10 дней.
    • В случае позитивного решения выплата проводится вместе с пособием по беременности и родам — до 26 числа месяца, следующего за обращением в ФСС.

    Если эту сумму женщине выплатило предприятие, оно также имеет право обратиться в ФСС за возмещением. В этом случае к списку документов, подтверждающих правомерность назначения выплаты, нужно прибавить медицинскую справку о постановке женщины на учет на ранних сроках беременности.

    Заключение

    В России для работающей женщины существует две возможности получить декретное пособие через ФСС:

    • Если в ее регионе действует программа «Прямые выплаты».
    • Если программа не действует, но по ряду причин работодатель не в состоянии выплатить гарантированное пособие.

    Оба варианта призваны закрепить гарантию женщины, с дохода которой выплачивались взносы в соцстрах, на пособие по временной нетрудоспособности. Вместе с единовременной выплатой по беременности и родам работница может оформить через Фонд и пособие за постановку на учет на ранних сроках беременности.

    Возможность получить пособие по БиР через ФСС для женщины связана с рядом преимуществ. Единственный минус — в некоторых случаях продлевается срок ожидания выплаты, но довольно несущественно. Предполагается, что в ближайшие годы программа прямых выплат распространится на все регионы РФ.

    Когда сотрудницы обществ с ограниченной ответственностью уходят в декретный отпуск, то есть в отпуск по беременности и родам (от 140 дней до 194 дней, распределяемых по-разному в каждом конкретном случае до и после родов), ООО выплачивают им соответствующее пособие.

    Основанием для такой выплаты является тот факт, что работницы застрахованы (в обязательном порядке) на случай временной нетрудоспособности и материнства. Однако по факту данные средства должны перечисляться из Фона социального страхования (ФСС), то есть уплачиваться государством.

    Размер декретных работницы ООО зависит от количества дней отпуска (они определяются тем, как протекают беременность и роды), а также от величины ее заработной платы.

    Пособие, рассчитанное за установленный период по листку нетрудоспособности, не может быть меньше той суммы, которую в среднем получала женщина в процессе выполнения своих служебных обязанностей. «Серая» зарплата при расчете пособия не учитывается.

    В каких случаях производится

    Возмещение декретных выплат из ФСС в пользу ООО производится, если:

    • работница оформлена по всем правилам, которые установлены трудовым законодательством;
    • на нее уплачивались страховые взносы в рамках обязательного социального страхования.

    Порядок, условия и сроки возмещения

    Изначально декретное пособие выплачивается ООО работнице из собственных средств, но позже (в любое время после выплаты пособия и без учета срока давности) организация должна подать заявление в ФСС для того, чтобы получить возмещение выплаченных сумм. В таком заявлении должно быть указано, что уплаченная сумма:

    • либо засчитывается в счет обязательных страховых отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства, производимых обществом с ограниченной ответственностью в течение одного года (не более), то есть организация просто не должна будет производить отчисления на сумму выплаченного декретного пособия;
    • либо в полном объеме перечисляется на расчетный счет предприятия.

    Если у ООО мало работников либо страховые отчисления на случай нетрудоспособности или материнства невелики, целесообразно в заявлении просить ФСС перечислить всю сумму декретных непосредственно на счет общества, так как в случае зачета платежей ООО должно компенсировать свои затраты в течение одного года, а это не всегда бывает осуществимо в компаниях с небольшим количеством работников.

    После подачи заявления в ФСС решение о возмещении должно быть принято в течение 10 рабочих дней. Принятию данного решения предшествует проверка документов, предоставляемых ООО.

    Если при проверке документов сотрудникам ФСС что-то в них показалось не соответствующим реальному положению дел (то есть возникает подозрение в фиктивном трудоустройстве для получения выплат либо в завышении заработной платы), то решение о возмещении может приниматься в течение 3 месяцев — это связано с необходимостью проведения камеральной проверки либо запросов дополнительных документов.

    Необходимые документы

    Для получения компенсации в ФСС должны быть представлены следующие документы:

    • больничный лист сотрудницы;
    • отчет по начислениям, которые были произведены по этому медицинскому документу;
    • трудовая книжка;
    • копия трудового договора;
    • приказ о принятии на работу;
    • табель учета рабочего времени;
    • заявление работницы о предоставлении ей декретного отпуска, а также о назначении пособия по беременности и родам;
    • документы, которыми подтверждается выплата пособий.

    Сотрудники ФСС могут запросить также некоторые иные документы для производства расчетов. Кроме того, Фонд оставляет за собой право пересчитать выплаченные суммы и даже отказать в возмещении.

    Это может случиться, если:

    • у работницы ООО отсутствуют соответствующие навыки или квалификация;
    • работница была сотрудницей ООО только формально (то есть должностные обязанности не выполняла либо вообще не появлялась на своем рабочем месте);
    • зарплата будущей мамы на соответствующей должности существенно превышает доходы прочих работников, которые заняты на аналогичных должностях;
    • должности уходящей в декрет женщины в штатном расписании до того времени, пока она не трудоустроилась в ООО, не было;
    • зарплата женщины значительно увеличилась до того, когда пришло время получения декретных выплат;
    • декретные выплаты произведены учредительнице ООО.

    Заключение

    ФСС обязан возместить обществу с ограниченной ответственностью все расходы, которые сопряжены с выплатой декретных пособий работнице организации. В некоторых случаях возникает необходимость обращения в судебные органы для того, чтобы выплаченные средства были возмещены ООО.

    © 2018 — Твое-ООО.ру
    Регистрация и ликвидация ООО

    Как с 2017 года возмещать из ФСС расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством? Изменился ли порядок такого возмещения? В ФСС или в налоговую инспекцию сдавать документы? Действительно ли с 2017 года нужно подавать в ФСС новую справку-расчет? Что включать в такую справку и предусмотрена ли форма такой справки? Найти ответы на эти вопросы, также скачать образец справки-расчета вы можете в данной статье.

    Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству с 2017 года

    С 2017 годы пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут администрировать налоговые органы. В ИФНС потребуется сдавать отчетность по этим видам страховых взносов в составе единого расчета, утвержденного Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

    Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (то есть, взносы «на травматизм») продолжат контролировать Фонд социального страхования. По этому виду страховых взносов с 2017 года в подразделения ФСС нужно будет сдавать расчет по новой форме 4-ФСС, которая утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381. Этот расчет будет включать в себя информацию только о взносах «на травматизм».

    Уменьшение страховых взносов на пособия в 2017 году

    В 2017 году, как и прежде, ежемесячный платеж по страховым взносам по нетрудоспособности и материнству работодатели (организации и ИП) вправе уменьшать на произведенные расходы по выплате страхового обеспечения работникам. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 431 Налогового кодекса РФ. Так, в частности, в расходы можно включать (ч. 1 ст. 1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

    • пособие по временной нетрудоспособности (с четвертого дня болезни);
    • пособие по беременности и родам;
    • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
    • единовременное пособие при рождении ребенка;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет;
    • социальное пособие на погребение.

    Если сумма начисленных пособий не превышает сумму страховых взносов, то обращаться в ФСС в 2017 году, не потребуется. Достаточно будет уменьшить ежемесячный платеж на сумму начисленных пособий.

    При этом расходы на пособия страхователям нужно будет отразить в приложении № 3 к разделу 1 единого расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

    На указанные в этом приложении пособия страхователи (организации или ИП) уменьшат страховые взносы. Итоговые суммы страховые взносов по временной нетрудоспособности и материнству нужно будет показать в разделе 1 формы единого расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

    Получив такой расчет, налоговики сообщат данные о заявленном возмещении в ФСС России. И уже по результатам проверки ФСС примет решение – одобрять зачет или нет. Если результат окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов. При положительном результате проверки расходы будут приняты, а ИФНС при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами. Такой порядок предусмотрено ч.ч. 1.1, 5,8 ст. 4.7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

    Если сумма пособий превышает начисленные взносы

    В 2017 году размер выплаченных пособий за какой-либо месяц отчетного периода может оказаться больше начисленных за этот же месяц взносов в ФСС. Тогда страхователь вправе (п.9 ст. 431 НК РФ):

    • или зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС в пределах расчетного периода;
    • или обратиться в подразделение ФСС за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

    Чтобы в 2017 году получить на расчетный (лицевой) счет деньги для возмещения (выплаты) расходов на пособия, необходимо обратиться в свое отделение ФСС России, а не в ИФНС. Это следует из пункта 2 статьи 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

    Перечень документов, которые нужно представить для возмещения в отделение ФСС России, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. Однако имейте в виду, что с 28 ноября 2016 года вступил в силу Приказ Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, которым внесены изменения в этот перечень. Далее перечислим документы, которые потребуется представлять с учетом поправок, внесенных указанным приказом Минтруда.

    Возмещение средств за периоды до 2017 года

    Если организация или ИП обращается в ФСС в целях получения на расчетный счет денег для возмещения пособий и такое возмещение касается периодов до 2017 года, то в подразделение ФСС нужно представить:

    Возмещение средств за периоды после 1 января 2017 года

    Как мы уже сказали, в связи с вступлением в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н с 2017 года перечень документов, необходимый для возмещения, скорректирован Чтобы получить возмещение на расчетный счет в ФСС нужно будет представить:

    Копию решения о выделении средств страхователю ФСС направит налоговикам. В течение трех рабочих дней со дня вступления в силу соответствующего решения (ч.4.1 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

    Новая справка-расчет с 2017 года: форма и образец

    Справка заменит расчет 4-ФСС

    Как видно, в связи с вступлением в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, с 1 января 2017 года в подразделения ФСС в составе документов на возмещение расходов нужно будет сдавать новый документ: справку-расчет. В ней потребуется показывать различную информацию о страховых взносах. Эта справка заменит собой ранее представляемый расчет по форме 4-ФСС, который требовался для получения возмещения.

    Для чего нужна справка-расчет

    Зачем чиновникам из ФСС с 2017 года нужна справка-расчет? Поясним. Как мы уже сказали, с 2017 года отчитываться по страховым взносам по временной нетрудоспособности в связи с материнством организация и ИП (работодатели) будут в составе единого расчета по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет будет сдаваться в налоговые инспекции. Соответственно, у органов ФСС данных об этих страховых взносах может и не быть. Эти сведения они возьмут из новой справки-расчета. Однако имейте в виду, что подразделения ФСС в любой момент вправе запросить у налоговых инспекций информацию сведения о начисленных и уплаченных страхователями страховых взносах. Это предусмотрено пунктом 2.2 части 1 статьи 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

    Форма справки-расчета

    Что же касается формы справки-расчета, то законодательство не предусматривает, что она должна быть официально утверждена. Поэтому можно предположить, что справку-расчет страхователи смогут составлять по самостоятельно разработанной форме. Главное, чтобы такая справка включала в себя всю необходимую информацию, о которой сказано в пункте 2(1) Перечня, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н (в ред. Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н). Далее приведем возможный образец справки-расчета, бланк которой вы можете скачать.

    Органы ФСС могут разработать рекомендуемую форму справки-расчета, которую смогут применять страхователи. Однако обязательная форма справки-расчета законодательством не предусмотрена. Поэтому страхователи смогут пользоваться самостоятельно разработанной формой справки-расчета.

    • из-за недобросовестности самого работника;
    • из-за счетной ошибки в расчете пособия.

    Недобросовестность работника

    Предположим, переплата пособия произошла по вине работника. К примеру, он представил:

    • фальшивый больничный. То, что лист фальшивый, должно быть указано в решении ФСС об отказе в возмещении пособия;
    • недостоверные сведения о страховом стаже и зарплате у других работодателей. Об этом вы можете узнать, только если сделали запрос в отделение ФСС РФ по месту нахождения бывшего работодателя, выдавшего справку о зарплате за 2 предыдущих год а приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.01.2011 № 20н , а вам ответил и приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 № 4н , что справка содержит ложные сведения.

    ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА

    Если в течение месяца не сообщить работодателю об обстоятельствах, влекущих изменение размера пособия или прекращение его выплаты, то сумма переплаты все равно будет удержана из последующих выпла т п. 83 Порядка .

    Также работник мог своевременно не сообщить вам информацию, влияющую на уменьшение размера пособия или прекращение его выплаты. Напомним, работник обязан в течение месяца сообщать о таких обстоятельствах. Конечно же, из всех пособий, выплачиваемых работодателем, это относится только к пособию по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет.

    Здесь важно различать две ситуации. Выплата пособия прекращается (пособие уменьшается) с месяца, следующего за тем, в котором наступили соответствующие обстоятельств а п. 83 Порядка . Поэтому если они наступили в месяце, за который пособие уже выплачено, то ничего удерживать не нужно. К примеру, женщине выплатили пособие по уходу за ребенком за сентябрь 5 сентября. А 15 сентября она вышла из отпуска на работу. Значит, за сентябрь женщина получит и зарплату, и пособие. Поскольку выплата пособия прекращается с октября. И ФСС обязан принять к зачету уже выплаченную за сентябрь сумму пособия.

    С таким подходом согласны и в ФСС.

    Из авторитетных источников

    “ Если женщине выплатили пособие по уходу за ребенком за текущий месяц, а она позднее в этом же месяце прекратит отпуск по уходу за ребенком и выйдет на работу, то уже выплаченное пособие удерживать с нее нельзя. Выплату ей пособия нужно прекратить со следующего месяц а п. 83 Порядка ” .

    А если вы будете выплачивать пособие за сентябрь в октябре, то его нужно выплатить только за календарные дни сентября до выхода женщины на работу. То есть в нашем примере — за 14 календарных дней (с 1 по 14 сентября).

    Счетная ошибка

    В законодательстве не сказано, что такое счетная ошибка. А ведь от того, можно ли считать ту или иную ошибку счетной, зависит, сможете ли вы удержать сумму пособия с работника. Мы обратились за разъяснениями в ФСС.

    Из авторитетных источников

    “ Хотя законодательного определения понятия «счетная ошибка» нет, в юридической литературе такая ошибка определяется как ошибка в арифметических действиях при расчете подлежащих выплате сумм. Счетной ошибкой также является излишняя выплата суммы пособия работнику в результате описки или опечатки бухгалтера.
    А вот переплата суммы пособия в связи с неправильным применением норм законодательства о пособиях не связана с нарушением порядка совершения математических расчетов. Поэтому неправильное применение работодателем законодательства при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, в результате которого происходит излишняя выплата работнику пособия, не является счетной ошибкой. В связи с этим в таких случаях правовых оснований требовать с работника возврата излишне выплаченной ему суммы пособия не имеется ” .

    ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
    ФСС РФ

    Ошибку в сумме пособия можно расценить как счетную, только если ваша бухгалтерская программа сошла с ума и сделала неверные вычисления. Тогда переплату можно взыскать с работника

    Также счетными ошибками считаются описки и опечатки, допущенные при расчете пособий или внесении данных в бухгалтерскую программу. Например, вместо 3600 руб. написали 6300 руб.

    Большинство расчетов сейчас выполняют бухгалтерские программы. И если ошибка в расчетах произошла из-за сбоя программного обеспечения (например, произошло двукратное начисление одной той же суммы), то судебная практика рассматривает это как счетную ошибк у Кассационное определение Новосибирского областного суда от 20.01.2011 № 33-126/2011 .

    Но если ошибка произошла из-за того, что настройки бухгалтерской программы не были скорректированы в связи с изменением законодательства, то ошибку в расчетах пособий по этой причине нельзя считать счетной. Как нельзя считать счетной ошибку, которая связана с неправильным применением законодательства. Например, вы не исключили из заработка для расчета пособия выплаты, на которые не начисляются страховые взносы.

    В подобных ситуациях суммы, не принятые к возмещению ФСС, придется компенсировать за счет средств организаци и п. 3 ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования»; ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ ; Постановление ФАС ПО от 03.05.2011 № А12-17388/2010 . Правда, работник может добровольно вернуть эту сумму путем внесения денег в кассу организации или погашения этой суммы из зарплаты.

    Порядок удержания

    Законодательство о пособиях не определяет порядок взыскания с работника излишне выплаченного пособия в двух рассмотренных выше случаях. С вопросом о том, можно ли в такой ситуации применить правила статей 137 и 138 ТК РФ об удержании излишних выплат работнику, мы обратились в ФСС.

    Из авторитетных источников

    “ При удержании излишне выплаченных сумм пособий нормы ТК об удержании (статьи 137, 138 ТК РФ) не применяются.

    Таким образом, сроки для взыскания излишне выплаченной суммы пособия законодательством не установлены. Взыскание производится при последующей выплате пособия (заработной платы).
    Однако следует иметь в виду, что излишне выплаченная сумма пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком может быть удержана только с письменного согласия работник а Письмо ФСС РФ от 20.08.2007 № 02-13/07-7922 , которое оформляется как заявление, или по решению суда ” .

    ИЛЬЮХИНА Татьяна Митрофановна
    ФСС РФ

    Заметим, что Закон № 255-ФЗ прямо не устанавливает необходимость получения согласия работника на удержание переплаты пособия в результате счетной ошибки, а уж тем более в результате недобросовестности самого работника. Но лучше хотя бы проинформировать работника об удержании.

    Также нет каких-либо требований к документальному оформлению удержания. Посмотрим, как это делают на практике.

    Оформляем удержание с недобросовестного работника

    На основании решения ФСС об отказе в возмещении пособия из-за того, что больничный лист фальшивый, или ответа из ФСС о том, что сведения о зарплате и страховом стаже работника ложные, вам достаточно издать приказ об удержании и ознакомить с ним работника.

    Общество с ограниченной ответственностью «Светоч»

    Приказ № 53

    На основании решения ФСС от 01.09.2011 об отказе в возмещении пособия по временной нетрудоспособности в размере 3287,67 руб. (трех тысяч двухсот восьмидесяти семи руб. 67 коп.) по листку нетрудоспособности от 16.06.2011, серия АА 5323454, выданному кладовщику Зацепину И.И., в связи с тем, что данный листок нетрудоспособности фальшивый, и ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

    1. Удержать из заработной платы Зацепина И.И. излишне выплаченную сумму пособия по временной нетрудоспособности в размере 3287,67 руб.
    2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Кирюхину И.Н.

    1. Решение ФСС от 01.09.2011.

    Оформляем удержание при счетной ошибке

    Алгоритм действий такой.

    ШАГ 1. Составляем бухгалтерскую справку, отражающую суть допущенной ошибки.

    Если на момент составления справки неизвестно, как будет «перекрыта» переплата, укажите, что исправительные проводки в бухучете будут составлены позднее.

    Общество с ограниченной ответственностью «Факел»

    Бухгалтерская справка-расчет

    05.09.2011 наладчику оборудования Белоусову И.К. было выплачено на основании листка временной нетрудоспособности от 22.08.2011 № 000 532 345 401 пособие по временной нетрудоспособности за период с 22.08.2011 по 29.08.2011 в размере 10 960 руб. вместо 8960 руб.
    Переплата в размере 2000 руб. произошла по причине сбоя в бухгалтерской программе, что подтверждается актом системного администратора от 02.09.2011.
    Исправительные проводки в бухучете будут сделаны после издания приказа об удержании суммы переплаты.

    ШАГ 2. Составляем акт комиссии о признании ошибки счетной.

    Конечно, можно ограничиться только приказом об удержании. Но если работник захочет оспорить удержание излишне выплаченного пособия, то квалификация ошибки как счетной будет более весомой, если выявленную ошибку признает счетной специально созданная приказом руководителя комиссия. В нее могут войти, например, руководитель организации, работники бухгалтерии, кадровой службы. И эта комиссия составит акт в произвольной форме.

    Общество с ограниченной ответственностью «Факел»

    Акт о признании счетной ошибки

    06.09.2011 главным бухгалтером Холиной А.В. было выявлено, что 05.09.2011 наладчику оборудования Белоусову И.К. было выплачено на основании листка временной нетрудоспособности от 22.08.2011 № 000 532 345 401 пособие по временной нетрудоспособности за период с 22.08.2011 по 29.08.2011 в размере 10 960 руб. (десяти тысяч девятисот шестидесяти руб. 00 коп.) вместо 8960 руб. (восьми тысяч девятисот шестидесяти руб. 00 коп.).
    Переплата в размере 2000 руб. (двух тысяч руб. 00 коп.) произошла по причине сбоя в бухгалтерской программе, что подтверждается актом системного администратора от 02.09.2011 и бухгалтерской справкой-расчетом от 06.09.2011.

    1. Признать излишнюю выплату пособия в размере 2000 руб. счетной ошибкой.
    2. Удержать из заработной платы Белоусова И.К. излишне выплаченную сумму пособия по временной нетрудоспособности в размере 2000 руб. согласно ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
    3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера Холину А.В.

    ШАГ 3. Уведомляем работника об удержании.

    Можно просто ознакомить работника с актом комиссии или приказом об удержании под роспись. А можно вручить работнику отдельное письменное уведомление в произвольной форме. Тогда составьте его в двух экземплярах (один для работника, второй оставьте себе).

    Исх. № 18-23
    от 06.09.2011

    Наладчику оборудования
    Белоусову И.К.

    УВЕДОМЛЕНИЕ

    Уважаемый Игорь Константинович, уведомляем Вас о том, что в связи со счетной ошибкой (акт о признании счетной ошибки от 06.09.2011) Вам было излишне выплачено пособие по временной нетрудоспособности за период с 22.08.2011 по 29.08.2011 на основании листка временной нетрудоспособности от 22.08.2011 № 000 532 345 401 в размере 2000 руб. (двух тысяч руб. 00 коп.).
    В соответствии с ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» сумма пособия, излишне выплаченная в результате счетной ошибки, может быть с Вас взыскана. Удержание будет производиться в размере не более 20% суммы, причитающейся Вам при каждой последующей выплате заработной платы. В случае Вашего увольнения оставшаяся задолженность будет взыскана с Вас в судебном порядке.

    Производим удержание излишне выплаченного пособия из зарплаты работника

    С каждой выплачиваемой работнику на руки суммы вы удерживаете не более 20% до полного погашения излишне выплаченного пособия.

    Если же работник уволится и вы не сможете удержать с него всю нужную сумму, то задолженность придется взыскивать через су д ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ ; ч. 2 ст. 19 Закона № 81-ФЗ ; п. 85 Порядка .

    Отражаем в налоговом учете и отчетности

    Пособия по беременности и родам или по уходу за ребенком до полутора лет НДФЛ не облагаютс я п. 1 ст. 217 НК РФ . И если вы переплатили эти пособия, то НДФЛ корректировать не придется. А вот с излишне выплаченной суммы пособия по временной нетрудоспособности был излишне удержан НДФ Л п. 1 ст. 217 НК РФ . Следовательно, его нужно вернуть работник у п. 1 ст. 231 НК РФ . Кроме того, на суммы переплаты любого из указанных пособий были уменьшены страховые взносы в ФСС, что привело к их занижению. Как же после обнаружения ошибки скорректировать НДФЛ и взносы?

    Возвращаем излишне удержанный с пособия по временной нетрудоспособности НДФЛ

    ШАГ 1. Письменно сообщите работнику о том, что с него был излишне удержан НДФЛ, не позднее 10 рабочих дней после того, как был издан приказ (акт комиссии) об удержании излишне выплаченной суммы пособия. В принципе, сообщить об этом можно и в самом уведомлении об удержании с работника излишне выплаченного ему пособия.

    ШАГ 2. Потребуйте у работника заявление на возврат НДФ Л п. 1 ст. 231 НК РФ .

    ШАГ 3. Уменьшите долг работника на сумму излишне удержанного НДФЛ. Отдельно перечислять эту сумму на счет работника не нужно.

    ШАГ 4. В месяце удержания излишне выплаченной суммы пособия в справке 2-НДФЛ отразите начисленный доход работника за минусом суммы пособия, которую вы удержали. А сумму НДФЛ за этот месяц уменьшите на сумму налога с излишне выплаченного пособия. В регистре налогового учета по НДФЛ и справке 2-НДФЛ в месяце выплаты пособия ничего корректировать не нужно.

    Корректируем страховые взносы

    Поскольку из-за излишней выплаты пособия вы занизили страховые взносы в ФС С ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. » (далее — Закон № 212-ФЗ ); ч. 1 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ , то, чтобы избежать штраф а ч. 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ , нужно сначала доплатить взносы и заплатить пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочк и ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ ; ч. 5, 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ . И только после этого корректировать отчетность.

    Если вы излишне выплатили пособие в предыдущем отчетном периоде, то вам нужно представить в свое отделение ФСС уточненную форму-4 ФСС приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н за тот период, в котором было переплачено пособи е ч. 1, 4 ст. 17 Закона № 212-ФЗ . Для этого на сумму удержания нужно уменьшить сумму начисленных пособий в месяце, когда было переплачено пособие, и отразить полученный результат в строке 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» таблицы 1 формы-4 ФСС.

    Если же вы и переплатили пособие, и выявили ошибку в текущем отчетном периоде, то вам нужно только заплатить пени. А в отчетности в ФСС за текущий период вы просто укажете уже правильную сумму начисленных пособий.

    К счастью, соцстраховские пособия не облагаются пенсионными взносами и взносами на медстра х п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»; п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ . Так что корректировать эти взносы не придется. А значит, не нужно подавать уточненные форму РСВ-1 утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 894н и персонифицированную отчетность.

    Порядок, согласно которому происходит возмещение пособий из ФСС в 2018 году, регламентируется Налоговым кодексом РФ (п.2 ст.431) и ФЗ №255 (ч.2 ст.4.6), изданным 29 декабря 2006 года. Согласно документам работодатель может уменьшить размер страховых взносов, подлежащих перечислению, на сумму уплаченного пособия.

    Выделяют два вариант возврата средств. В первом случае уплата засчитывается в следующем периоде. Также можно полностью вернуть потраченные средства путем перечисления на расчетный счет.

    Для проведения процедуры у работодателя должны быть необходимые документы. Их список отражен в законодательстве.

    В каких случаях можно получить деньги

    Перед тем, как начинать процедуру возврата, необходимо определить цель траты денежных средств. Возмещение пособий из ФСС в 2018 году возможно при наступлении нетрудоспособности работника, а также по причине ухода женщины в декретный отпуск.

    Возврат средств будет осуществлен за оплату:

    • листа временной нетрудоспособности;
    • отпуска, связанного с беременностью и родами;
    • пособия, положенного работникам в период ухода за ребенком до наступления полуторалетнего возраста;
    • погребенного пособия.

    Расходы, связанные с выплатами женщинами за детей, возмещаются Фондом социального страхования в полном объеме.

    Какие нужны документы для возмещения пособий из ФСС в 2018 году

    В 2018 году появились новые документы в прежнем списке, которые теперь нужно предоставлять в ФСС для получения возврата. Изменения обусловлены тем, что страховые взносы стали полностью контролируемыми Налоговой службой.

    Средства, которые были выплачены до 2018 года, по-прежнему возвращаются фондом. После января 2018 года возмещением занимаются налоговики.

    Законодательно Приказом Минтруда РФ №585н, изданным 28 октября 2018 года, определен список документов, которые нужно предоставить работодателю для возмещения выплаченных пособий в ФСС. Норма касается тех случаев, когда выплата была произведена после января 2018 года.

    Перечень бумаг может варьироваться в зависимости от периода возврата денежных средств. Согласно закону выделяют основные документы, которые должны быть предъявлены при возмещении.

    Необходимо составить заявление, на основании которого будет происходить возмещение. Дополнительно к нему прилагается справка, содержащая расчет.

    В ней прописываются:

    • суммы долга ФСС на начало и конец периода;
    • начисленные за три месяца и весь период страховые взносы;
    • дополнительные начисления;
    • расходы, которые не были учтены;
    • возмещенные ФСС средства;
    • излишне уплаченные в фонд страховые взносы;
    • потраченные на страховые случаи средства за весь период и последние три месяца;
    • внесенные страховые взносы;
    • списанная задолженность ФСС перед работодателем.

    Все расходы должны быть расшифрованы в отдельном документе. Они касаются средств, которые были выделены из федерального бюджета.

    Для возмещения пособия работодатель направляет заявление и подкрепляет его документами в зависимости от периода возврата. Если средства были потрачены в 2018 году, то прикладывается форма 4-ФСС. На титульном листе документа отражается порядок обращения (первичный – 01, повторный – 02).

    При выплате средств в 2018 году потребуется предоставление справки-расчета и расшифровки расходов, которые были затрачены на пособия работникам.

    Существенных изменений порядок предоставления сведений не претерпел. Однако таблицы, которые ранее входили в форму 4-ФСС, были выделены в отдельные документы. Они прилагаются к заявлению.

    Перед осуществлением возврата ФСС может запросить документацию, которая подтвердит обоснованность выплаты пособия и расходов организации. Действуют представители фонда в соответствии с ФЗ №255 (ч. 4 ст. 4.6).

    Среди таких бумаг выделяют:

    • листы временной нетрудоспособности;
    • справки, подтверждающие постановку на учет по беременности женщины в ранний срок;
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • трудовое соглашение между работодателем и сотрудником.

    Документы будут тщательно проверяться органом. На основании проверки фонд принимает решение о возврате или отказе в нем. Копия решения направляется в Федеральную налоговую службу. Сделать это необходимо за три рабочих дня после вынесения решения.

    Заявление страхователя

    Страхователь должен составить заявление, в котором он указывает просьбу вернуть потраченные на пособие средства.

    Правила заполнения реестра больничных листов для возмещения ФСС указаны далее.

    В документе прописываются:

    • название организации;
    • юридический адрес страхователя;
    • фамилия, имя, отчество (если подача осуществляется индивидуальным предпринимателем);
    • паспортные данные (для ИП);
    • адрес места проживания (для ИП);
    • регистрационный номер страхователя;
    • сумма средств, которые должны быть возмещены.

    Все сведения должны подтверждаться официальными документами.

    Бумаги которые подтверждают расходы

    Для получения возврата страхователю нужно подготовить определенный пакет бумаг, куда входят копии документации, свидетельствующей о правильности и законности перечисления средств работникам:

    • При возмещении пособия, выплаченного работнику в качестве компенсации за период нетрудоспособности, а также средств, потраченных на беременных работниц, необходимо приложить больничные листы. Они имеют установленную законодательно форму. Также документ заполняется в особом порядке с отражением подробных расчетов пособия.
    • В случае возврата средств, которые были выплачены женщине за постановку на учет в первом триместре беременности (до 12 недель), необходима справка из поликлиники. Женщина вправе обратиться как в женскую консультацию, так и в другое учреждение, которое отслеживает ход ее беременности.
    • Возможен возврат пособия, выплаченного за рождение ребенка. Для этого потребуется предоставить справку о рождении нового гражданина. Она имеет унифицированную, законодательно установленную форму. Выдача осуществляется органами ЗАГС. Но при рождении ребенка за пределами РФ необходимо также получить документ международного образца, переведенный на русский язык. Дополнительно предоставляется документ с места работы второго родителя об отсутствии начисления данной выплаты повторно.
    • При компенсации расходов на выплату ежемесячного пособия по достижении ребенком полутора лет, ориентироваться необходимо на ФЗ №255 (ч. 6 и ч. 7 ст. 13). В нем отражены необходимые документы.
    • ФСС может возместить пособие на погребение. Для возврата средств потребуется предъявить копию справки о смерти. Документ предоставляется органами ЗАГС. Он должен быть заверен в обязательном порядке.

    Образец справки-расчета

    Справка-расчет

    Обязательно подается справка, в которой приводится расчет некоторых показателей в отчетный период.

    К ним относят:

    • долг Фонда социального страхования перед работодателем, касающийся страховых взносов, на начальную и конечную дату периода;
    • начисленные страховые взносы за весь период и три месяца, подлежащие уплате;
    • дополнительные страховые начисления;
    • расходы, которые не нужно учитывать в расчетах;
    • средства, которые уже были возмещены фондом в отчетный период;
    • возращенные излишне уплаченные взносы в ФСС;
    • сумма, которая была потрачена на обязательное соцстрахование в отчетный период и в течение трех месяцев;
    • внесенные в качестве страховых взносов средства;
    • списанную задолженность страхователя.

    Справка-расчет не претерпела изменений. Все сведения ранее прописывались в первой таблице 4-ФСС. Сейчас же законодательно было принято решение о выделении отдельного документа для этих целей.

    Как происходит процедура возврата

    Некоторые организации сталкиваются с тем, что пособия работникам оказались большего размера, чем уплаченные в фонд взносы. Тогда страхователю предоставляется возможность зачета излишней уплаты в счет предстоящих платежей в ФСС или возврата средств полностью единым платежом на банковский счет.

    Для получения денег на расчетный счет нужно посетить не налоговую службу, а отделение ФСС. Эта норма отражена в пункте 2 статьи 4.6 ФЗ №255.

    При получении возмещения за период ранее 2018 года необходимо предоставление:

    • письменного заявления от организации с указанием наименования, реквизитов учреждения, регистрационного номера и суммы возврата;
    • расчета 4-ФСС, отражающего начисленные средства на пособия;
    • документации, которая является свидетельством обоснованности расходов.

    Фондом может быть инициирована проверка подлинности пакета бумаг и правомерности выплат. Если она не будет проведена по желанию ФСС, деньги поступят на счет организации на протяжении десяти дней.

    В случае возврата выплаченных после 1 января 2018 пособий потребуется предоставление:

    • письменного заявления с указанием аналогичных сведений;
    • справки с расчетом полных сумм, начисленных, уплаченных, возмещенных и излишне внесенных за полный отчетный период и последние три месяца;
    • ксерокопий документов, которые являются свидетельством обоснованности трат организации и правомерности начисления пособий.

    Порядок возмещения изменился незначительно. Это связано с тем, что стандартная форма 4-ФСС была заменена на два отдельных документа: справку-расчет и обоснование расходов.

    Читайте в этой статье, в каком размере будут выплачивать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2018 году.

    Уровень коэффициента индексации пособий с 1 февраля 2018 года указан тут.

    Рубрики: Отоларингология